内部控制评价应对内部控制执行的有效性发表意见

案例分析题

中国标准化研究院是一家中央级科研事业单位,为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,于2013年6月召开内部控制体系建设专题会议,部署实施单位内部控制体系建设在专题会议上,单位管理层成员发言要点如下:

法务部主任:我们单位应当加强对合同订立的管理,对于所有的业务合同,都应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判, 并聘请外部专家参与相关工作,防范合同签订过程中的风险

根据财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,逐项分析判断上述成员的发言存在哪些不当之处,并简要说明理由

要求:

院长:内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又监控行业是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石实施好内控规范,对于提高单位管理水平,改进单位服务的质量和效率,规范单位的财经秩序具有重要意义在座各位务必高度重视,应运用企业化管理的理念,将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标,全力做好相关工作

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综合服务中心主任:虽然《行政事业单位内部控制规范(试行)》对单位投资行为作了严格规定,但考虑到繁杂的投资控制程序可能降低决策效率、丧失投资机会,因此建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经业务部论证并直接报院长审批后即可实施

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财务部主任:在全面控制的基础上,我们单位内部控制应当关注单位经济活动和非经济活动的重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷

第 1 页：试题

副院长:为确保内部控制体系建设工作顺利开展,有必要成立内部控制领导小组,建议由院长任组长,本人担任副组长,管理层其他成员任组员,授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作,找出存在的问题,认真整改,完善管理

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纪检及审计部主任:内部控制评价是实施内部控制的重要环节应当制定科学的内部控制评价方案,对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价