信息数据时代，企业的一举一动可谓都逃脱不了税务机关的法眼。如果有人存在侥幸心理，那可就大错特错了。为什么税务稽查总是找上你？看看你都踩了哪些坑！

什么是税务稽查

税务稽查运用先进的信息技术，可以快速的查获涉税企业。—不小心，企业就要被税务稽查。

1

电商行业涉税问题

电商行业混乱成为税局稽查的重要对象，电商行业涉税问题查的比较多的是收入的申报是否完整。

一经违法，被税局查获，则需要按照实际情况即刻补缴税款。除了电商还有其他互联网企业和个人账户。

刷单、私人账户隐藏、互联网企业销售收入远大于申报收入，差异巨大，补缴营收差额所产生的增值税和企业所得税。税务稽查放在了电商互联网行业，大家注意防范！

2

虚开、虚抵发票等犯罪行为

虚开发票和虚抵发票是部分违法企业经常采取的违法行为。

虚开发票空手套白狼，想要不交税方式，原材料商从加工公司购进一批材料不开发票、未申报、卖出、多开发票或开与实际不符的发票都属于犯罪行为。

金三系统、税控系统、申报比对让虚开发票快速遁形，大家不要掉以轻心哦。

3

劳务派遣、人力资源公司涉税问题

劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估，特别是虚列人员问题，劳务派遣是常见的用工方式，可以降低企业的用工成本和风险，然而这方面的涉税风险也多。

劳务公司违规向服务企业开具劳务派遣发票，使自己公司少缴纳增值税，享受劳务派遣业务差额征税增值税优惠政策的，这样税务稽查很容易找上你。

在利益的诱惑下，给服务企业只收税点卖劳务发票的行为，需要财税达人们一起警惕。

4

利用疫情优惠骗税行为

疫情来袭，许多线下的企业，遭受重创，因此国家提出了许多疫情优惠政策，于是出现了不法分子骗税行为。

新冠肺炎疫情发生，不法分子利用涉疫税收优惠政策及“非接触式”办税便利政策，注册空壳企业，大肆虚开品名为“防疫物资”“口罩”等涉疫物资的发票，将不符合优惠条件的收入进行虚假申报。

骗取疫情防控税收优惠的行为，既扰乱了疫情防控和复工复产秩序，也破坏了经济税收秩序，影响十分恶劣，必须依法严查。

5

资本交易涉税问题

资本交易涉税问题，特别是股权转让是否依法纳税。资本交易涉税问题众多，比较常见的是股权转账，个人普遍缺乏纳税规范意识，导致股权转让中的税务风险问题频发，之后被税务稽查处罚。

股权转让中的"阴阳合同"的避税方法是违法的，基本也是一查一个准，劝大家还是不要了。

6

自然人代开发票的检查

许多劳务合作，需要自然人代开发票，这里面就会出现发票内容与实际经营不符的情况。

自然人与实际情况不符将被查，以下三点需要注意：

（1）注意不要变名代开，否则属于虚开；

（2）注意自然人代开发票的地点；

（3）注意自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税的义务。

7

长期亏损、零申报、长期留抵、

税负率异常的企业注意了

许多企业注册经营一段时间后，没有意识到或长期不正常状态。长期零申报导致被列入重点监控范围，出现不正常的情况将被稽查。

长期零申报代表什么？

长期零申报视为企业长期没有收入来源，没有实际经营。

出现偷税漏税行为，需要补缴当期税款及滞纳金，还会进行罚款，情节严重的将被移送税务稽查，或被追究刑事责任。

8

个人账户隐匿收入行为

大额公转私的涉税评估

不论是一些有钱的名人或者一些普通老百姓，都可能有意或无意犯得违法行为。把账款转到个人卡上，要被抓啊。

有些人不太懂法，想当然将收款放入自己口袋，这个属于隐匿财产属于偷税。税法规定伪造、变造，隐匿账簿的，会被列为偷税。

9

废旧物资、农产品行业的涉税检查

现代科技的迅猛发展，废旧物资蓬勃兴起，也同时滋生了很多涉税问题。

废旧物资行业普遍存在着虚开违法行为。诱因很多，主要表现为三个方面∶

（1）税收优惠政策取消，回收企业难以取得进项抵扣，导致行业税负增加；

（2）加工环节的税收优惠政策条件更为严苛了，能享受的企业有限；

（3）企业利用废旧物资回收企业的税收返还优惠政策虚接受或虚开发票。

其产生的后果，扭曲了增值税链条、侵蚀了所得税，轻则经营活动受到影响，重则涉嫌虚开犯罪。

10

加大对高收入、高净值人群

个人所得税的监控和检查力度

城市进程加快，高收入人群和高净值人群增多税务问题继而也不断增加；而高收入人群的收入渠道多，容易出现漏税。国内高收入、高净值人群已经成为税局监察对象。不少地方税务机关利用大数据开展自然人反逃税工作。

更有提议建立一人一档管理，包括如下内容：

纳税人档案信息

（1）基础信息

（2）收入信息

（3）财产信息

（4）投资信息

（5）申报纳税信息

由此可见，"两高"人群是税务机关监察重点。

11

加大对减税降费、放管服以来取消优惠备案、

资料留存备查的后续管理和检查

部分纳税优惠存在不确定性，加强备案管理成为趋势。取消所得税优惠事项的审批意味着税务机关在事中和事后监管。

纳税人能否享受、怎么享受优惠、自行判断、自行计算和自行申报，主观判断性太强，容易出现问题。

总而言之，大家千万不要触碰偷税漏税的红线，否则下一个被稽查的就是自己了，一旦被稽查，补税、罚款、滞纳金肯定是少不了，严重的还会负刑事责任！

来源：税漫，如有侵权，请联系删除。

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